Simulatore Trasferte 2026 &#8211; Contab Studio Srl

Novità 2026: buoni pasto fino a 10 €

⚠ NOVITÀ Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025)
Dal 1° gennaio 2026 il limite di esenzione IRPEF dei buoni pasto elettronici è elevato da 8 € a 10 € al giorno. I buoni pasto cartacei rimangono esenti fino a 4 €/gg. La variazione è contenuta nell'art. 51, comma 2, lett. c) TUIR modificato dalla L. 199/2025.

Tariffe ACI 2026 per rimborso chilometrico

Le tariffe ACI 2026 (pubblicate in Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025) sono calcolate per categoria di veicolo, basandosi su costi medi di percorrenza a 15.000 km/anno. Principali valori indicativi:

Tipo carburante	Tariffa ACI 2026 (media indicat.)	Base calcolo
Benzina	0,5629 €/km	15.000 km/anno
Diesel (gasolio)	0,5990 €/km	15.000 km/anno
Elettrico	~0,45 €/km	Valore medio indicativo
Inserimento manuale	Tariffa specifica	Da tabelle ACI per modello

* I valori esatti variano per modello di veicolo. Il simulatore usa le medie per categoria; per il rimborso esatto consultare le tabelle ACI complete (GU n. 297/2025).

Indennità di trasferta: limiti art. 51 TUIR 2026

L'art. 51, comma 5, TUIR disciplina la tassazione delle indennità e rimborsi spese da trasferta. I limiti di esenzione IRPEF (invariati per il 2026) dipendono dal metodo di rimborso e dalla destinazione:

Metodo	Italia (esenzione max)	Estero (esenzione max)
Forfettario: indennità giornaliera fissa	46,48 €/gg	77,47 €/gg
Analitico: rimborso spese effettive (vitto + alloggio)	Esente se tracciabili	Esente se tracciabili
Analitico: altre spese (trasporto, ecc.)	+ 15,49 €/gg	+ 25,82 €/gg
Misto variante 1 (rimb. vitto o alloggio + indenn.)	Indenn. fino 30,99 €/gg	Indenn. fino 51,65 €/gg
Misto variante 2 (rimb. vitto e alloggio + indenn.)	Indenn. fino 15,49 €/gg	Indenn. fino 25,82 €/gg

Trasferta nello stesso comune: le indennità di trasferta nel comune di residenza o sede di lavoro sono interamente tassabili (nessuna franchigia).

Tracciabilità obbligatoria (dal 2025, confermata 2026): i rimborsi analitici di vitto, alloggio e taxi devono essere effettuati con pagamento tracciabile (carta, bonifico); in mancanza diventano interamente imponibili.

Domande frequenti

Il rimborso km ACI è sempre esente IRPEF?

Il rimborso chilometrico è esente IRPEF fino alla tariffa ACI per il tipo di veicolo e la percorrenza effettuata. L'eccedenza rispetto alla tariffa ACI è tassabile. Il rimborso deve riferirsi a percorrenze per trasferte fuori dal comune di sede, documentate con nota spese firmata dal dipendente.
Qual è la differenza tra metodo forfettario e analitico?

Nel metodo forfettario si corrisponde un'indennità giornaliera fissa: è esente fino a 46,48 €/gg (Italia) senza bisogno di giustificativi di spesa. Nel metodo analitico si rimborsano le spese effettivamente sostenute e documentate (vitto, alloggio, taxi, ecc.): l'esenzione è piena per vitto e alloggio purché tracciabili, più un extra di 15,49 €/gg per altre spese. Il metodo misto combina rimborso analitico per alcune voci e forfettario ridotto per il resto.
I buoni pasto possono essere cumulati con l'indennità di trasferta?

No. Secondo la norma, i buoni pasto sono compatibili con il lavoro ordinario in sede, non con le trasferte. Durante una trasferta i buoni pasto non vanno erogati: le spese di vitto sono già coperte dall'indennità di trasferta o dal rimborso analitico. Erogare entrambi contemporaneamente espone a contestazioni fiscali e previdenziali.
Cosa si intende per “pagamento tracciabile” per i rimborsi analitici?

Dal 2025 (confermato 2026), il rimborso analitico di vitto, alloggio e taxi è esente IRPEF solo se le spese sono state pagate con strumenti tracciabili: carta di credito/debito aziendale, carta personale del dipendente (che poi riceve il rimborso), bonifico. Il pagamento in contanti delle spese rende il rimborso interamente imponibile come reddito da lavoro dipendente.
Le tariffe ACI 2026 si applicano a qualsiasi veicolo?

Le tabelle ACI coprono la maggior parte dei veicoli immatricolati in Italia. Per veicoli non presenti nelle tabelle o per rimborsi su auto aziendali concesse in uso promiscuo, il trattamento fiscale segue regole diverse (forfait fringe benefit). Il simulatore usa tariffe medie per categoria; per modelli specifici consultare le tabelle complete ACI pubblicate in GU n. 297/2025.