OGGETTO: Aggiornamenti fiscali – Rottamazione-quinquies, Modello Redditi PF 2026, reverse charge, antiriciclaggio e altre novita’
Con la presente circolare lo Studio informa i propri clienti delle principali novita’ e aggiornamenti in materia fiscale e tributaria della settimana. Di seguito vengono illustrati i temi di maggiore interesse pratico, con indicazione delle scadenze imminenti e delle azioni da intraprendere.
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NOVITA’ PRINCIPALI:
– ROTTAMAZIONE-QUINQUIES – SCADENZA DEL 31 LUGLIO 2026: Si avvicina la scadenza del 31 luglio 2026 per il versamento della prima rata, o dell’unica rata, prevista nell’ambito della rottamazione-quinquies. E’ fondamentale che i contribuenti che hanno aderito a tale procedura verifichino con attenzione l’importo dovuto e le modalita’ di pagamento disponibili, al fine di non perdere i benefici della definizione agevolata. Il mancato o tardivo pagamento, anche parziale, comporta la decadenza dalla rottamazione con conseguente ripresa della riscossione delle somme originarie, comprensive di sanzioni e interessi. Si invitano pertanto tutti i clienti interessati a contattare lo Studio per un riscontro puntuale delle somme da versare e dei modelli di pagamento da utilizzare.
– MODELLO REDDITI PF 2026 – COMPILAZIONE DEL QUADRO RT: Il quadro RT del Modello Redditi Persone Fisiche 2026 riguarda i redditi diversi di natura finanziaria, in particolare le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni e altri strumenti finanziari. E’ necessario compilare correttamente tale quadro indicando i corretti codici e importi, distinguendo tra partecipazioni qualificate e non qualificate, nonche’ tra regimi fiscali applicabili (dichiarativo, risparmio amministrato, risparmio gestito). Lo Studio e’ a disposizione per assistere i clienti nella corretta compilazione.
– MODELLO REDDITI PF 2026 – TAX CREDIT COMMISSIONI PAGAMENTI ELETTRONICI: Nel Modello Redditi PF 2026 e’ prevista la possibilita’ di indicare il credito d’imposta spettante agli esercenti attivita’ d’impresa, arte o professione per le commissioni addebitate sui pagamenti effettuati con strumenti elettronici (carte di credito, carte di debito, ecc.). I soggetti che hanno sostenuto tali costi nel periodo d’imposta 2025 devono verificare di aver correttamente rilevato gli importi delle commissioni pagate e di indicare il credito spettante nella sezione dedicata del modello dichiarativo.
– FORFETTARI SPORTIVI – DEBUTTO DELLA FRANCHIGIA NEL QUADRO LM DEL MODELLO REDDITI 2026: Con il Modello Redditi PF 2026 debutta per i contribuenti forfettari che operano in ambito sportivo la franchigia prevista dalla normativa di settore. Tale franchigia deve essere correttamente indicata nel quadro LM del modello. I clienti che svolgono attivita’ sportiva dilettantistica o professionistica in regime forfettario sono invitati a segnalare allo Studio la propria situazione per una corretta gestione della dichiarazione dei redditi.
– RETTIFICA DEI TIPI DOCUMENTO PER IL REVERSE CHARGE ESTERNO: Sono state apportate correzioni e chiarimenti relativi ai tipi documento da utilizzare nelle operazioni di reverse charge cosiddetto “esterno”, ovvero quello applicato negli scambi con operatori esteri (acquisti intracomunitari, importazioni di servizi, ecc.). E’ importante che le imprese e i professionisti che effettuano tali operazioni verifichino la corretta codifica nelle proprie scritture contabili e nei file XML delle fatture elettroniche, al fine di evitare errori nelle comunicazioni periodiche e nelle dichiarazioni IVA.
– ANTIRICICLAGGIO E SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE – NUOVO PARADIGMA DELLA COLLABORAZIONE ATTIVA: E’ entrato in vigore un nuovo approccio in materia di antiriciclaggio, che rafforza il concetto di “collaborazione attiva” da parte dei soggetti obbligati, tra cui professionisti, intermediari finanziari e altri operatori. Il nuovo paradigma prevede un ruolo piu’ proattivo nella valutazione del rischio e nella segnalazione delle operazioni sospette, con conseguente aggiornamento delle procedure interne e dei sistemi di adeguata verifica della clientela. I soggetti tenuti agli obblighi antiriciclaggio devono prestare particolare attenzione a questi sviluppi normativi.
– CONGUAGLIO 730 IN BUSTA PAGA – OBBLIGHI DEL SOSTITUTO D’IMPOSTA: I sostituti d’imposta (datori di lavoro ed enti pensionistici) sono tenuti ad effettuare il conguaglio fiscale derivante dal Modello 730 nelle buste paga dei propri dipendenti e collaboratori. E’ necessario gestire correttamente le operazioni di conguaglio, distinguendo tra i casi di rimborso da riconoscere al lavoratore e le trattenute aggiuntive da applicare in caso di saldo a debito. Le principali criticita’ riguardano i tempi di esecuzione, la gestione dei casi particolari (cessazione del rapporto di lavoro, insufficienza della retribuzione, rateizzazione del debito) e il corretto riversamento delle somme all’Erario. I datori di lavoro che gestiscono internamente le buste paga sono invitati a confrontarsi con lo Studio per evitare errori.
– DICHIARAZIONE PRECOMPILATA – PRESENTAZIONE E CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI: In merito alla dichiarazione dei redditi precompilata, e’ opportuno ricordare le diverse casistiche possibili in relazione alla modalita’ di presentazione (accettazione senza modifiche, accettazione con modifiche, presentazione tramite sostituto d’imposta o CAF/professionista abilitato) e ai relativi obblighi di conservazione della documentazione giustificativa. In particolare, nel caso in cui il contribuente accetti la precompilata senza modifiche, restano comunque fermi gli obblighi di conservazione dei documenti che hanno generato i dati precaricati, al fine di poter rispondere ad eventuali richieste di controllo da parte dell’Amministrazione finanziaria.
– INDAGINI BANCARIE – LA CASSAZIONE RIDISEGNA LE GARANZIE PER L’ACQUISIZIONE DEI DATI: La Corte di Cassazione e’ recentemente intervenuta in materia di autorizzazioni alle indagini bancarie, ridisegnando il regime delle garanzie che devono essere rispettate dagli organi di controllo nell’acquisizione dei dati bancari e finanziari dei contribuenti. La pronuncia assume rilevanza pratica per tutti i soggetti che si trovano o si troveranno a fronteggiare accertamenti basati su movimentazioni bancarie, in quanto consolida i diritti di difesa del contribuente e definisce con maggiore precisione i presupposti e le forme dell’autorizzazione amministrativa richiesta.
– VERIFICHE FISCALI – SEGRETO PROFESSIONALE E ACCESSO AI DATI INFORMATICI: In sede di verifiche fiscali, sono stati affrontati i delicati temi del segreto professionale e delle modalita’ di accesso ai dati informatici detenuti dai soggetti verificati. E’ importante che imprenditori e professionisti siano consapevoli dei propri diritti in caso di accesso da parte della Guardia di Finanza o dell’Agenzia delle Entrate, in particolare con riferimento alla tutela delle informazioni coperte da segreto professionale e alle procedure da seguire per la gestione dei dispositivi informatici oggetto di ispezione.
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COSA DEVONO FARE I CLIENTI:
– I clienti che hanno aderito alla rottamazione-quinquies devono verificare urgentemente l’importo della rata in scadenza il 31 luglio 2026 e procedere al pagamento entro tale data, contattando lo Studio per qualsiasi dubbio sulle somme dovute o sulle modalita’ di versamento.
– I contribuenti che devono presentare il Modello Redditi PF 2026 e che hanno realizzato plusvalenze finanziarie, percepito compensi sportivi in regime forfettario o maturato crediti d’imposta per commissioni su pagamenti elettronici, devono raccogliere e trasmettere allo Studio tutta la documentazione necessaria per la corretta compilazione dei quadri RT e LM.
– I sostituti d’imposta (datori di lavoro) devono verificare la corretta esecuzione dei conguagli 730 nelle buste paga del mese di luglio 2026, segnalando allo Studio eventuali situazioni particolari o problematiche riscontrate.
– Le imprese e i professionisti che effettuano operazioni soggette a reverse charge esterno devono controllare la corretta codifica dei tipi documento utilizzati nelle fatture elettroniche e nelle registrazioni contabili.
– I soggetti tenuti agli obblighi antiriciclaggio devono aggiornare le proprie procedure interne alla luce del nuovo approccio normativo in materia di collaborazione attiva e segnalazione di operazioni sospette.
– Tutti i contribuenti che hanno presentato o intendono presentare la dichiarazione precompilata devono conservare la documentazione giustificativa dei dati dichiarati, indipendentemente dalla modalita’ di presentazione scelta.
– I contribuenti che si trovano o si trovassero in fase di verifica fiscale sono invitati a contattare immediatamente lo Studio per ricevere assistenza e tutela dei propri diritti, con particolare riferimento alle recenti pronunce in materia di indagini bancarie e accesso ai dati informatici.
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SCADENZE:
– 31 luglio 2026: versamento della prima rata o dell’unica rata della rottamazione-quinquies. Il mancato pagamento entro tale data comporta la decadenza dalla definizione agevolata.
– Luglio 2026 (buste paga in corso di elaborazione): esecuzione dei conguagli fiscali derivanti dal Modello 730 da parte dei sostituti d’imposta.
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Lo Studio rimane a disposizione per ulteriori chiarimenti.