Calcolo Regime Forfettario 2026 &#8211; Contab Studio Srl

Cos'è il regime forfettario 2026

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per persone fisiche (professionisti e imprenditori individuali) con ricavi o compensi non superiori a 85.000 € nell'anno precedente. Introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 (L. 190/2014) e confermato per il 2026, prevede un'imposta sostitutiva sull'IRPEF e sulle addizionali comunali e regionali.

Il reddito imponibile non è il fatturato, ma il risultato del prodotto tra ricavi lordi e il coefficiente di redditività previsto per la propria attività, che varia dal 40% all'86% a seconda del codice ATECO.

Aliquote imposta sostitutiva 2026

L'imposta sostitutiva è unica e si applica al reddito forfettizzato:

Situazione	Aliquota
Regime ordinario (attività avviata da più di 5 anni)	15%
Start-up – primi 5 anni di attività (nuova attività produttiva)	5%

Principali coefficienti di redditività 2026

Attività / Gruppo ATECO	Coeff.	Limite ricavi
Industrie alimentari e bevande (10-11)	40%	85.000 €
Commercio all'ingrosso e al dettaglio	40%	85.000 €
Commercio ambulante prodotti alimentari (47.81)	40%	85.000 €
Commercio ambulante altri prodotti (47.82-47.89)	54%	85.000 €
Costruzioni e attività immobiliari (41-43, 68)	86%	85.000 €
Intermediari del commercio (46.1)	62%	85.000 €
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione (64-66, 69-75, 85-88)	78%	85.000 €
Altre attività economiche (01-03, 05-09, 12-33, 35-39, 45, 49-63, 77-82, 84, 90-99)	67%	85.000 €

Contributi INPS nel forfettario

I contributi previdenziali si calcolano sul reddito forfettizzato (dopo applicazione del coefficiente) e variano in base alla cassa di appartenenza:

Gestione Separata INPS (professionisti senza cassa): aliquota 26,23% (+ 0,72% maternità/malattia)
Artigiani INPS: aliquota 24% sul reddito, con minimale e massimale annui
Commercianti INPS: aliquota 24,09%, con minimale e massimale
Casse professionali (es. INARCASSA, CNPADC): variano per cassa — inserire manualmente

I contributi INPS sono deducibili dal reddito forfettizzato prima del calcolo dell'imposta sostitutiva.

Domande frequenti

Chi può accedere al regime forfettario nel 2026?

Possono applicare il regime forfettario le persone fisiche che nell'anno precedente hanno conseguito ricavi o compensi non superiori a 85.000 €, non hanno sostenuto spese per lavoro dipendente o assimilato superiori a 20.000 € lordi e non hanno percepito redditi da lavoro dipendente/assimilati superiori a 30.000 €.
Cosa succede se supero 85.000 € di ricavi nel 2026?

Se nell'anno si superano i 100.000 €, si esce dal regime forfettario immediatamente nello stesso anno. Se si supera la soglia degli 85.000 € ma non 100.000 €, si esce dal forfettario a partire dall'anno successivo e si applica il regime ordinario IRPEF.
L'IVA si versa nel regime forfettario?

No. Il forfettario non addebita IVA sulle fatture ai clienti e non detraela sugli acquisti. Le fatture sono esenti da IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014. Non si presentano liquidazioni IVA periodiche né la dichiarazione IVA annuale.
Si può applicare l'aliquota al 5% in tutti i casi?

L'aliquota ridotta al 5% si applica nei primi 5 anni di attività se si avvia una nuova attività produttiva (mai esercitata negli ultimi 3 anni) e l'attività non costituisce mera prosecuzione di una precedente attività di lavoro dipendente o autonomo.
Le spese sono deducibili nel regime forfettario?

No, nel forfettario non si deducono le spese effettive. Il reddito è determinato in modo forfettario applicando il coefficiente ai ricavi. L'unica deduzione analitica ammessa è quella dei contributi previdenziali versati.